Хотите ликвидировать компанию без хлопот? Наши юристы в Санкт-Петербурге возьмут все под контроль! Ликвидация компании под ключ с гарантией успешного завершения:
|
Каждый работодатель обязан ежемесячно платить НДФЛ за сотрудников. В статье дадим развернутую информацию обо всех нюансах этой бухгалтерской процедуры: как начислять, когда и сколько и что будет, если пропустить выплату.
НДФЛ за сотрудника в 2024 году https://rb.ru/story/ndfl-za-sotrudnika-2024/
Автор: Владислав Афонин https://rb.ru/author/vafonin/ Подписаться на RB.RU в Telegram
Содержание:
- Что такое НДФЛ
- Ставки НДФЛ
- Когда платят НДФЛ
- Как рассчитать налоговую базу
- Как рассчитать НДФЛ
- Как платить НДФЛ
- Когда применяются штрафы
- Что делать, если обнаружили ошибку
- Неудержанный налог за сотрудника
- Неудержанный налог с прошлого года
- Не удержан НДФЛ у уволившегося сотрудника
- Подведем итоги
Что такое НДФЛ
НДФЛ расшифровывается как налог на доходы физических лиц. При официальном трудоустройстве работодатель выплачивает его за сотрудников самостоятельно, удерживая из заработной платы. Работник получает на руки зарплату за вычетом налога.
Какие доходы физлица подлежат налогообложению:
- заработная плата;
- премиальные и иные начисления;
- дополнительный заработок, бонусы в рамках гражданско-правового договора;
- различного рода выигрыши;
- доходы в натуральной форме и т.д.
Работодатель платит НДФЛ со всех произведенных им начислений согласно заключенному договору, в т.ч. ГПХ.
Ставки НДФЛ
Ставка НДФЛ зависит от двух показателей: социального статуса физического лица и вида его дохода.
В таблице ниже показаны все принятые на законодательном уровне ставки подоходного налога, подлежащие уплате (на 2024 год).
| Налоговая ставка | Облагаются доходы: |
| 13% | – граждан Российской Федерации; – сотрудников, занимающихся удаленной работой (не зависит от гражданства); – работающих на территории России граждан ЕАЭС и лиц, имеющих статус беженцев. |
| 15% | – полученные гражданами других стран; – свыше 5 млн руб. в год. |
| 30% | полученные от продажи ценных бумаг российских компаний. |
| 35% | – от полученных выигрышей более 4 000 руб.; – от сэкономленных процентов при получении займа. |
Когда платят НДФЛ
С 1 января 2024 года по закону перечислять налог требуется 2 раза в месяц при начислении аванса и зарплаты и столько же раз уведомлять налоговую службу об исчисленных суммах. Срок уплаты НДФЛ зависит от даты его удержания.
| Срок удержания налога | Срок передачи данных в ФНС |
| с 1-го по 22-е число текущего месяца | до 28-го числа |
| с 23-го по последний день текущего месяца | до 5-го числа следующего месяца |
| с 23 по 31 декабря | до последнего рабочего дня текущего года |
Уведомление об исчисленных суммах налогов подается в ФНС заблаговременно в следующие сроки:
- первая выплата — до 25-го числа текущего месяца;
- вторая выплата — до 3-го числа следующего месяца;
- последний платеж в декабре — до конца финального рабочего дня текущего года.
Единый налоговый платеж (ЕНП), включающий в себя все удержанные налоги, в т.ч. НДФЛ, осуществляется на единый КБК.
Читайте по теме:
Индексация зарплат, рост утильсбора на авто, льготы по НДС: какие законы вступают в силу в октябре
Как рассчитать безопасную долю вычетов по НДС: подробное руководство
Работодатель не платит НДФЛ со всех государственных пособий, полученных сотрудниками (при рождении ребенка, по беременности и родам, на погребение и др.), кроме выплат по больничному листу, матпомощи в трудной жизненной ситуации, командировочных в пределах установленных лимитов, выходного пособия при увольнении по не зависящим от работника причинам и т.д.).
С полным их списком можно ознакомиться в НК РФ. Подоходный налог можно вернуть, например, за обучение в вузе.
Как рассчитать налоговую базу
Точность расчета налоговой базы напрямую зависит от 3 дат:
- возникновения дохода;
- удержания НДФЛ;
- уплаты налога.
К первой дате относятся все предусмотренные трудовым договором виды выплат сотруднику.
| Вид выплаты | Дата возникновения выплаты |
| Аванс | День выплаты |
| Зарплата | День выплаты |
| Премия | День выплаты |
| Отпускные | День выплаты |
| Оплата больничного листа | День выплаты |
| Командировочные | Последний день месяца, в котором был утвержден авансовый расчет |
| Компенсация неиспользованного отпуска при увольнении | День выплаты окончательного расчета (зарплата + компенсация) |
Вторая дата зависит от способа выплаты.
| Способ выплаты | Дата удержания налога |
| Деньги | День перечисления денег на расчетный счет сотрудника или выдачи наличных из кассы |
| Натуральная форма | День ближайшей денежной выплаты, подлежащей удержанию НДФЛ (не более 50%) |
Подоходный налог уплачивается целой суммой без копеек. Округление происходит в большую сторону.
При осуществлении выплаты работнику не в денежном эквиваленте (в натуральной форме или в виде материальной выгоды более 4 тыс. руб.) НДФЛ удержать не получится. О таких случаях необходимо сообщать в налоговую инспекцию до 25 февраля следующего года. Например, за 2024 год это следует сделать до 25.02.2025.
Закрываете ИП? Доверьте это профессионалам! Наши юристы помогут вам безболезненно завершить деятельность ИП в Санкт-Петербурге:
|
Как рассчитать НДФЛ
Порядок действий:
- Произвести расчет налоговой базы — сюда входят зарплата, премия, выплаты по договорам ГПХ. База рассчитывается на каждую дату образования дохода нарастающим итогом с начала года. В нем суммируются все текущие и предыдущие показатели.
- Выяснить у сотрудника наличие выплаченных налоговых вычетов. В этом случае из его общего дохода следует вычесть сумму вычетов, полученных им с начала года.
- Рассчитать годовой налог с помощью следующей формулы: (Налоговая база — вычеты) х ставка НДФЛ = годовой налог. Показатели налоговой базы и вычеты должны быть представлены суммами с начала года.
- Рассчитать НДФЛ, который будет удержан из зарплаты сотрудника, на дату ее выплаты. Здесь также следует использовать формулу: Годовой налог — налог, исчисленный к дате выплаты, = НДФЛ на дату выплаты.
Как платить НДФЛ
Процедура включает в себя такие этапы, как:
- Подготовка и подача уведомления в ФНС — согласно принятым на законодательном уровне срокам (см. пункт «Когда платят НДФЛ»). При отсутствии уведомления начисляются пени, т.к. в налоговой не будет отметки об оплаченном налоге.
- Подготовка и подача декларации.
С 2023 года для уплаты налога используется форма 6-НДФЛ.
Способы предоставления декларации зависят от количества сотрудников на предприятии:
- Меньше 10 — в электронном или бумажном виде.
- Больше 10 — только в электронном формате. Расчет 6-НДФЛ, заверенный электронной подписью, подается через «Личный кабинет» на сайте ФНС или по ЭДО. Нулевую декларацию следует обязательно подать, если в текущем году не производилась уплата НДФЛ, а в предыдущих — да. Если никаких исчислений за весь период работы не было, то декларацию подавать не нужно.
- Перечисление необходимой суммы налога на ЕНС.
Деньги спишутся автоматически в указанные выше сроки.
Когда применяются штрафы
За не уплаченные вовремя налоги применяются штрафные санкции:
- 20% от общей суммы НДФЛ;
- 40% за умышленную неуплату.
Ошибки в декларации, пропущенные сроки ее подачи также штрафуются:
- Ошибки — 500 руб. за каждую декларацию.
- Неверная форма — 200 руб. за каждую декларацию.
- Пропущенный срок подачи декларации — 1 000 руб. за каждый месяц (полный или неполный). Опоздание на более чем 20 дней грозит блокировкой всех расчетных счетов.
Как избежать штрафа, если в расчете 6-НДФЛ указан заниженный налог:
- Произвести оплату недостающей части налога и пени.
- Подать скорректированную декларацию до того, как налоговики вычислят ошибку или решат выехать с проверкой.
Что делать, если обнаружили ошибку
От ошибок никто не застрахован. Рассмотрим, как можно их исправить:
Неудержанный налог за сотрудника
Проблемная ситуация: при начислении зарплаты выяснилось, что за 3 месяца до начала текущего расчетного периода у работника, который до сих пор числится в штате, не был исчислен НДФЛ.
Как исправить: произвести новые расчеты и удержать налог из будущей зарплаты. Работника следует уведомить об уменьшенной сумме выплаты через расчетный лист.
Читайте по теме:
Госдума приняла закон о прогрессивной шкале НДФЛ
Каждый третий россиянин считает вопрос о размере НДФЛ возмутительным
Неудержанный налог с прошлого года
Проблемная ситуация: в середине текущего года выяснилось, что осенью прошлого (например, в октябре) у сотрудника не был произведен вычет НДФЛ, при этом он продолжает работать и получать заработную плату.
Как исправить: так же, как в предыдущей ситуации, удержать из зарплаты неуплаченный налог, уведомить сотрудника о меньшей сумме выплаты с предоставлением расчетов. В налоговую подать скорректированную декларацию за прошлый год.
Читайте также:
Самостоятельная уплата НДФЛ
Новая форма 6-НДФЛ
Не удержан НДФЛ у уволившегося сотрудника
Проблемная ситуация: при подведении итогов за прошлый год обнаружилось, что у работника, который уже уволился, не был исчислен НДФЛ за один из рабочих месяцев.
Как исправить: удержать налог нельзя — ведь этот сотрудник больше не получает выплат. Об ошибке следует уведомить до 1 марта текущего года как бывшего работника, так и налоговую, подав декларацию 2-НДФЛ с кодом «2».
Подведем итоги
С 2024 года вводятся новые сроки перевода подоходного налога. Теперь НДФЛ нужно перечислять дважды в месяц в указанные даты. В конце года сумму налога следует перевести до конца последнего рабочего дня года. За несвоевременную уплату НДФЛ, ошибки и пропуск подачи декларации налагаются штрафы.
Фото на обложке: Pexels
Ликвидация компании в Санкт-Петербурге — это процесс официального прекращения деятельности юридического лица, который включает в себя несколько этапов и требует соблюдения определенных юридических норм и процедур. Ликвидация может быть вызвана различными причинами, такими как отсутствие возможности ведения бизнеса, нерентабельность, желание учредителей завершить свою деятельность или решение о продаже бизнеса.
Зачем нужна ликвидация компании?
- Юридическая чистота: Официальное закрытие компании позволяет избежать потенциальных проблем с налоговыми и другими органами в будущем.
- Сохранение репутации: Корректная ликвидация компании позволяет сохранить репутацию учредителей и предотвратить возможные финансовые и юридические риски.
- Избежание налоговых последствий: Ликвидация помогает избежать налоговых санкций, которые могут возникнуть в случае неофициального закрытия бизнеса.
